Шаблон мотивированного отказа в предоставлении внутренних документов Общества, при их истребования Налоговым органом вне рамок по сделке
Мотивированный отказ в предоставлении документов возникает при невыполнении следующих условий Налоговым органом:
- В Требовании о предоставлении документов должна быть указана обоснованная необходимость запрашиваемой информация в отношении юридического лица.
- В Требовании должны быть обозначены идентификационные признаки конкретной сделки, в отношении которой требуется представление информации.
Наиболее часто встречающиеся формальные нарушения, которые могут повлечь мотивированный отказ в предоставлении документов:
- К требованию не приложено поручение;
- Требование составлено должностным лицом инспекции, в которой вы не состоите на учете;
- Требование (поручение) составлено не по форме, т.е. вместо требования налогоплательщику направляется «информационное письмо» или иной, не предусмотренный НК РФ запрос.
- Требование выставлено после окончания налоговой проверки.
- Документы и информация представлялись в инспекцию ранее.
- Запрошенные документы и информация очевидно и точно не связаны с предметом или с периодом проверки, но следует учитывать и то, что, связь запрашиваемых документов (информации) с предметом проверки может быть косвенной.